قوانین مالیات تراکنش های بانکی

سایر کشورها قوانین مدل را ارزیابی می کنند و سایت های خود را با رویکردی جدید یا ساده برای مالیات کسب و کار آموزش می دهند و در عین حال مزیت رقابتی خود را حفظ می کنند. قانونگذاران ایالات متحده بهتر است راه مشابهی را در پیش بگیرند.

توافقنامه مالیاتی جهانی جدید چیست؟

در سال های اخیر، کشورها در مورد تغییرات قابل توجهی در قوانین مالیاتی بین المللی که برای شرکت های چند ملیتی اعمال می شود، بحث کرده اند. پس از اعلامیه ژوئیه 2021 توسط کشورهای درگیر در مذاکرات در سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD)، در ماه اکتبر توافق بیشتری در مورد طرح کلی قوانین مالیاتی جدید توسط بیش از 130 حوزه قضایی صورت گرفت.

شرکت‌های بزرگ در کشورهایی که مشتریان دارند مالیات بیشتری می‌پردازند و در کشورهایی که مقر، کارمندان و عملیات‌شان در آنجا هستند، مالیات کمتری می‌پردازند. علاوه بر این، این توافق حداقل مالیات جهانی 15 درصدی را تصویب می کند که مالیات شرکت هایی را که درآمدشان در حوزه های قضایی کم مالیات است، افزایش می دهد.

دولت‌ها اکنون در حال توسعه برنامه‌های اجرایی و تبدیل توافقنامه به قانون هستند.

پیشنهاد OECD از طرح کلی پیروی می کند که از سال 2019 مورد بحث قرار گرفته است. دو "ستون" اصلاحات وجود دارد: ستون 1 تغییر می کند که در آن شرکت های بزرگ مالیات پرداخت می کنند (تقریباً 125 میلیارد دلار بر سود تأثیر می گذارد). ستون 2 شامل حداقل مالیات جهانی (افزایش درآمدهای مالیاتی به میزان تخمینی 150 میلیارد دلار در سطح جهانی) است.

نروژ مالیات خالص دارایی 0.95 درصدی را برای سهام دارایی افراد بیش از 1.7 میلیون کرون (180000 یورو یا 190000 دلار آمریکا) وضع می کند که 0.7 درصد آن به شهرداری ها و 0.25 درصد به دولت مرکزی تعلق می گیرد. تاریخ مالیات بر ثروت خالص نروژ به سال 1892 می رسد. علاوه بر این، برای ثروت خالص بیش از 20 میلیون کرون (2.3 میلیون دلار)، نرخ مالیات 1.1 درصد است.

مالیات تراکنش های بانکی

مالیات بر ثروت خالص اسپانیا یک مالیات تصاعدی است که از 0.2 درصد تا 3.75 درصد بر سهام ثروت بالای 700000 یورو (761000 دلار؛ در برخی مناطق پایین تر) متغیر است، با این نرخ ها به طور قابل توجهی در مناطق خودمختار اسپانیا متفاوت است (مادرید 100 درصد تخفیف ارائه می دهد). ساکنان اسپانیا به صورت جهانی مشمول مالیات هستند در حالی که افراد غیر مقیم این مالیات را فقط بر دارایی های واقع در اسپانیا می پردازند.

سوئیس مالیات خالص بر ثروت خود را در سطح کانتون وضع می کند و دارایی های سراسر جهان (به استثنای املاک و مستغلات و موسسات دائمی واقع در خارج از کشور) را پوشش می دهد. نرخ ها و کمک هزینه های مالیاتی به طور قابل توجهی در کانتون ها متفاوت است. مالیات بر ثروت خالص سوئیس اولین بار در سال 1840 اجرا شد.

مالیات تراکنش های بانکی

اسپانیا MLI را در 7 ژوئن 2017 امضا کرد، اما از 1 ژانویه 2021، در حال حاضر در مرحله داخلی تصویب این سند است.

DAC6

در ژوئن 2018، یک دستورالعمل اتحادیه اروپا (دستورالعمل شورای 2011/16/EU در مورد همکاری اداری در زمینه مالیات) به اجرا درآمد که قوانین افشای اجباری (MDR یا DAC6) را برای واسطه‌های واجد شرایط و مالیات دهندگان مربوطه معرفی می‌کند.

اسپانیا "قانون انتقال" این دستورالعمل - DAC6 (فرآیند نهایی شده در 14 آوریل 2021) را منتشر کرده است که به طور کلی بسیار شبیه به DAC6 است.

DAC6 تعهداتی را برای واسطه های مستقر در اتحادیه اروپا (مشاوران مالیاتی، حسابداران، وکلا، بانکداران و سایر ارائه دهندگان خدمات) یا مالیات دهندگان برای افشای برخی از ترتیبات برنامه ریزی مالیاتی فرامرزی بالقوه تهاجمی (ترتیبات های قابل گزارش) تحمیل می کند:

من. با یک یا چند "علامت" (که اساساً شامل لیستی از اقداماتی است که می تواند برای اجتناب از مالیات انجام شود) مطابقت دارد.

ii ترتیب گزارش‌پذیر از 25 ژوئن 2018 اتفاق افتاده است.

این قوانین سه کارکرد دارند: (1) تعیین خطرات ناشی از اجتناب مالیاتی تا بتوان راه‌های گریز را بست. (2) نظارت و اجرا در زمینه مالیات. و (iii) منصرف کردن مالیات دهندگان و مشاوران آنها از برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی.

با این حال، اسپانیا یکی از گسترده‌ترین شبکه‌های معاهده مالیات مضاعف در جهان را دارد که نرخ مالیات مقطوع اسپانیا را بر این گونه درآمدها کاهش یا حذف می‌کند. برخی از پرداخت‌های داخل اتحادیه اروپا، مانند بهره، سود سهام و سود سرمایه، مشمول مالیات نمی‌شوند، در صورتی که الزامات خاصی برآورده شود. از منظر مالیات مستقیم، مالیات‌های قابل اعمال دیگری مانند مالیات بر دارایی محلی و مالیات بر فعالیت تجاری، و مالیات‌های دیگری مانند مالیات بر ارث و هدیه و مالیات بر ثروت فقط برای افراد اعمال می‌شود.

مالیات تراکنش های بانکی

در مورد مالیات غیر مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات نقل و انتقال در اسپانیا اعمال می شود. مالیات بر ارزش افزوده بر اساس استانداردهای اتحادیه اروپا تحت دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده تنظیم می شود. مالیات بر ارزش افزوده در جزایر قناری، سئوتا یا ملیلا که از منظر مالیات بر ارزش افزوده سرزمین اسپانیا محسوب نمی شوند، اعمال نمی شود. در عوض، این مناطق مالیات فروش خاص خود را اعمال می کنند. بیشتر جنبه‌های مالیات نقل و انتقال، از جمله نرخ‌ها، کسورات و تشریفات در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی، توسط قوانین مالیاتی منطقه تعیین می‌شود.

پرداخت کنندگان PIT که درآمد کسب و کار خود را با استفاده از روش ارزیابی مستقیم تعیین می کنند، مقررات CIT را با برخی استثناء اعمال می کنند. بنابراین، برای محاسبه درآمد خالص کسب و کار، هزینه هایی هستند که برای مقاصد CIT غیر قابل کسر هستند.

درآمد خالص کسب و کار مطابق با قوانین CIT اسپانیا با اعمال برخی مقررات خاص محاسبه می شود.

استهلاک مالیات سرقفلی تا نرخ سالیانه 5 درصد مشروط بر رعایت برخی شرایط قابل کسر است.

استهلاک مالیات سایر دارایی‌های نامشهود که عمر مفید آنها به طور قابل اتکا برآورد نمی‌شود، در صورت برآورده شدن شرایط خاص، تا نرخ سالانه 5 درصد قابل کسر است.

هزینه های تامین (آب، برق، گاز، تلفن، اینترنت) تا حدی مشمول مالیات کسر می شود، زمانی که مالیات دهندگان تا حدی از محل اقامت معمول خود برای انجام یک فعالیت تجاری استفاده کنند. کسر معادل 30 درصد هزینه ها به نسبت مترمربع خانه مورد استفاده برای فعالیت نسبت به مساحت کل آن است مگر اینکه مؤدی نسبت دیگری را ثابت کند.

هزینه‌های نگهداری که برای انجام فعالیت تجاری انجام می‌شود، زمانی که فعالیت در موسسات پذیرایی و پذیرایی انجام می‌شود و هزینه‌ها با استفاده از هر وسیله پرداخت الکترونیکی پرداخت می‌شود، مشمول کسر مالیات هستند. حدود مبلغ قابل کسر همانند افراد شاغل است.

حق بیمه درمانی پرداختی توسط خوداشتغال در قسمتی که مربوط به پوشش خود و همسر و فرزندان زیر 25 سال وی است کسر می شود. حداکثر سقف کسر 500 یورو برای هر یک از افراد ذکر شده در بالا یا 1500 یورو برای هر یک از آنها دارای معلولیت خواهد بود.

درآمد ناخالص کسب و کار ایجاد شده در طی یک دوره بیش از دو سال یا درآمدی که به وضوح درآمد نامنظم مطابق با مقررات اجرا شده در قانون PIT اسپانیا است، زمانی که در یک دوره مالیاتی واحد ثبت شود، واجد شرایط کاهش 30٪ با محدودیت ها و الزامات خاص است. میزان کاهش 30 درصدی نباید از 300000 یورو تجاوز کند.

مالیات تراکنش های بانکی

درآمد خالص کسب و کار 2000 یورو کاهش می یابد.

علاوه بر این، درآمد خالص کسب و کار کاهش می یابد:

    3700 یورو برای مالیات دهندگانی که درآمد کسب و کارشان 11250 یورو یا کمتر است.

    3700 یورو - (1.15625 x [درآمد تجاری - 11250 یورو]) برای مالیات دهندگانی که درآمد تجاری آنها بین 11250 یورو تا 14450 یورو است.

درآمد مشمول مالیات پس انداز اساساً شامل موارد زیر است:

    سود سهام و سایر درآمدهای حاصل از نگهداری سهام در شرکت ها.

    بهره و سایر درآمدهای حاصل از انتقال سرمایه خود مؤدی به اشخاص ثالث. به عنوان یک استثنا، زمانی که سرمایه منتقل شده به یک شرکت وابسته بیش از سه برابر حقوق صاحبان سهام شرکت باشد، سود مربوط به مازاد بر درآمد مشمول مالیات عمومی مشمول مالیات می شود.

    درآمد حاصل از معاملات سرمایه و بیمه عمر و از کارافتادگی.

    سود سرمایه ای حاصل از انتقال دارایی ها.

درآمد مشمول مالیات عمومی شامل:

    کلیه درآمدهایی که پس انداز مشمول مالیات نیستند.

    سود سرمایه ای که از انتقال دارایی ها (مانند جوایز قرعه کشی) ایجاد نمی شود.

    تخصیص درآمد، تخصیص، یا تخصیص، که توسط قانون تعیین شده است.

    سود و سایر درآمدهای حاصل از انتقال سرمایه خود مؤدی به شرکت ذیربط در صورتی که سرمایه از سه برابر حقوق صاحبان سهام و قسمت مربوط به مازاد بر آن بیشتر باشد.

در مورد NRIT، درآمدی که از طریق یک مؤسسه دائمی (PE) به دست نمی‌آید، مشمول مالیات کل یا جزئی اقلام تعهدی فردی مشمول مالیات است. این بدان معناست که زیان را نمی توان با سود جبران کرد.

درآمد مشمول مالیات برای افراد غیر مقیم بدون PE عموماً درآمد ناخالص مقرر در قانون PIT اسپانیا است و هیچ کاهشی اعمال نمی شود. به عنوان یک قاعده خاص، در مورد ارائه خدمات، کمک های فنی، کار نصب و مونتاژ ناشی از قراردادهای مهندسی و به طور کلی، فعالیت های اقتصادی یا عملیات انجام شده در اسپانیا بدون PE، درآمد مشمول مالیات تفاوت بین درآمد ناخالص و هزینه های ایجاد شده توسط کارکنان، یا برای تهیه مواد گنجانده شده در کارها و لوازم، مطابق با الزامات تعیین شده در مقررات اجرا شده تحت قانون NRIT اسپانیا.

شما همچنین می توانید موافقت کنید که شخصی که از نظر مالی بیشتر در مراقبت از کودک کمک می کند باید بتواند او را به عنوان یک تحت تکفل ادعا کند. اگر یکی از والدین بیشتر یا تمام هزینه های مراقبت های پزشکی یا فعالیت های فوق برنامه کودک را بپردازد، ممکن است چنین باشد. باز هم ممکن است در شما باشد علاقه به تنظیم این نوع توافق نامه به صورت کتبی.

مالیات تراکنش های بانکی

والدین حضانتی می توانند با پر کردن فرم 8332، انتشار/لغو انتشار ادعای معافیت برای فرزند توسط والدین حضانت، به طور رسمی حق خود را برای ادعای فرزند به عنوان تحت تکفل آزاد کنند. اگر یکی از والدین حضانت این فرم را تکمیل کند، والدین غیر حضانت می توانند فرزند را به عنوان یک تحت تکفل و به عنوان فرزند واجد شرایط برای اعتبار مالیاتی کودک ادعا کنند. با این حال، آن‌ها نمی‌توانند برای درخواست وضعیت پرونده سرپرست خانوار، اعتبار درآمد کسب‌شده یا سایر اعتبارات مالیاتی مربوط به کودک، از کودک درخواست کنند.

چه اتفاقی می افتد اگر هر دو والدین یک فرزند را در مورد مالیات ادعا کنند؟

کاملاً ممکن است که هر دو والدین اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند و همان فرزند را به عنوان یک تحت تکفل ادعا کنند. این می تواند اتفاق بیفتد اگر یکی از والدین در مورد اینکه چه کسی باید این حق را داشته باشد اختلاف داشته باشد و بدون مشورت با والدین دیگر اظهار نظر کند.

هنگامی که دو نفر مستقل از یکدیگر و ادعای وابستگی یکسانی را ارائه می کنند، IRS یکی یا هر دوی آنها را رد می کند. اگر به صورت الکترونیکی پرونده کنید، این به طور خودکار اتفاق می افتد. IRS یک اخطار رسمی برای والدینی که اظهارنامه های کاغذی ارائه کرده اند ارسال می کند و به آنها اطلاع می دهد که بازگشت آنها علامت گذاری شده است.

در این مرحله، یکی از والدین باید برای اصلاح خطا، اظهارنامه خود را اصلاح کرده و دوباره ارسال کند. اگر آنها موفق به انجام این کار نشوند، IRS می تواند اظهارنامه یک یا هر دو والدین را بررسی کند. در آن صورت، قوانین تای‌شکن برای تعیین اینکه چه کسی واقعاً حق دارد کودک را به یک فرد تحت تکفل درخواست کند، استفاده می‌شود.

بهتر است از این نوع سناریو اجتناب شود، زیرا ممیزی IRS می‌تواند زمان‌بر باشد، نه اینکه به اعصاب خردکن اشاره کنیم. اگر شما و والدین دیگر فرزندتان نمی توانید درباره اینکه چه کسی باید کودک را تحت تکفل خود قرار دهد به توافق برسید، ممکن است بخواهید با یک وکیل طلاق، وکیل مالیاتی و/یا مشاور مالی خود صحبت کنید. آنها ممکن است بتوانند راهنمایی هایی در مورد اینکه چه کسی طبق قوانین IRS حق دریافت ادعا را دارد ارائه دهد.

مالیات فردی در دانمارک

مالیات های فردی یکی از رایج ترین ابزارهای افزایش درآمد برای تامین مالی دولت در سراسر OECD است. مالیات بر درآمد فردی از درآمد یک فرد یا خانواده برای تأمین مالی عملیات عمومی دولت اخذ می شود. این مالیات‌ها معمولاً تصاعدی هستند، به این معنی که با کسب درآمد بیشتر، نرخ مالیات بر درآمد یک فرد افزایش می‌یابد.

علاوه بر این، کشورها مالیات بر حقوق و دستمزد دارند. این مالیات‌های معمولی با نرخ ثابت علاوه بر مالیات بر درآمد عمومی افراد یک کشور، بر درآمد دستمزد اعمال می‌شوند. با این حال، درآمد حاصل از این مالیات ها معمولاً به طور خاص به برنامه های بیمه اجتماعی مانند بیمه بیکاری، برنامه های بازنشستگی دولتی و بیمه سلامت اختصاص می یابد.

نرخ‌های بالای مالیات بر درآمد نهایی بر تصمیم‌گیری‌ها برای کار تأثیر می‌گذارد و کارایی دولت‌ها را کاهش می‌دهد که با آن می‌توانند از سیستم‌های مالیاتی فردی خود درآمد کسب کنند.

عواید سرمایه و درآمد سود سهام - اگر در مالیات بر درآمد افراد لحاظ نشده باشند - معمولاً با نرخ ثابت مالیات می شوند.

مالیات بر مصرف در دانمارک

مالیات بر مصرف از کالاها و خدمات دریافت می شود و می تواند اشکال مختلفی داشته باشد. در OECD و بیشتر کشورهای جهان، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) رایج ترین مالیات بر مصرف است. اکثر مالیات‌های مصرف یا بر نهاده‌های تجاری واسطه مالیات نمی‌دهند یا اعتباری برای مالیات‌هایی که قبلاً بر نهاده‌ها پرداخت شده است، فراهم می‌کنند، که از مشکل هرم مالیاتی جلوگیری می‌کند، که به موجب آن یک کالا یا خدمت نهایی چندین بار در فرآیند تولید مشمول مالیات می‌شود. حذف نهاده‌های تجاری، مالیات بر مصرف را به یکی از کارآمدترین ابزارهای اقتصادی برای افزایش درآمد مالیاتی تبدیل می‌کند.

با این حال، بسیاری از کشورها نمی توانند پایه مالیاتی خود را به درستی تعریف کنند. برای به حداقل رساندن اعوجاج، تمام مصرف نهایی باید با همان نرخ استاندارد مشمول مالیات شوند. با این حال، کشورها اغلب بسیاری از کالاها و خدمات را از مالیات معاف می‌کنند یا با نرخ‌های کاهش‌یافته از آنها مالیات می‌گیرند، که این امر مستلزم آن است که نرخ‌های استاندارد بالاتری برای کسب درآمد کافی وضع کنند. برخی از کشورها نیز در معافیت مناسب از نهاده های تجاری شکست می خورند. به عنوان مثال، ایالت های ایالات متحده اغلب مالیات فروش بر ماشین آلات و تجهیزات وضع می کنند.

چرا دانمارکی ها از نرخ بالای مالیات بر درآمد دانمارک استقبال می کنند؟

در میان بسیاری از چیزها، دانمارک به عنوان کشوری گران قیمت شناخته می شود که ساکنان آن نرخ بالایی مالیات بر درآمد می پردازند. با این حال، به عنوان خانه برخی از شادترین مردم جهان نیز شناخته می شود. بر اساس گزارش سالانه شادی جهانی سازمان ملل، دانمارک همیشه در میان شادترین نقاط جهان قرار دارد. پس چرا افرادی که بیشترین مالیات را دریافت می کنند اینقدر خوشحال هستند؟ ما بررسی می کنیم که چرا دانمارکی ها واقعاً از نرخ بالای مالیات بر درآمد دانمارکی استقبال می کنند.

نرخ مالیات بر درآمد دانمارک

در دانمارک، ساکنان چندین مالیات به ایالت و شهرداری خود می پردازند. در مجموع، متوسط ​​​​دانمارکی مالیات با نرخی در حدود 45٪ پرداخت می کند. این باعث شد که دانمارک با 28.9 درصد از تولید ناخالص داخلی در سال 2019، بالاترین سهم مالیات های مربوط به درآمد و ثروت را داشته باشد.

چرا نرخ مالیات بر درآمد در دانمارک توسط دانمارکی ها پذیرفته می شود؟

علیرغم اینکه دانمارکی ها از آنها خواسته می شود یکی از بالاترین نرخ های مالیات بر درآمد را در جهان بپردازند، به طور کلی مردمی شاد هستند. دلایل زیادی وجود دارد که ممکن است این اتفاق بیفتد، اما تصور می‌شود یکی از آنها به دلیل نحوه عملکرد دولت رفاه در دانمارک باشد.

مالیات تراکنش های بانکی

مالیات‌های دانمارکی برای یک شبکه گسترده تامین اجتماعی قرار می‌گیرد تا هر ساکنی در همه زمان‌های زندگی به خوبی تامین شود. خدمات از آموزش و پرورش تا بازنشستگی یارانه است.

مالیات دانمارکی چگونه خرج می شود

دولت دانمارک مدتهاست که متعهد به سرمایه گذاری در کیفیت زندگی مردمش بوده است. این بدان معنی است که ساکنان می دانند که پول مالیات آنها صرف منابع ارزشمندی می شود و پرداخت های خود را سرمایه گذاری در جامعه می دانند. به دلیل سیستم رفاهی کشور دانمارکی ها مزایای زیادی وجود دارد.

یک مثال معمولی از زمانی که از P87 استفاده می شود

آقای پیترز یک سازنده است و به طور موقت در سایت های ساخت و ساز مختلف در سراسر بریتانیا کار می کند. او باید از ماشین شخصی خود برای رسیدن به هر سایت استفاده کند و هزینه سفر توسط کارفرمایش بازپرداخت نمی شود. این به این معنی است که او می‌تواند برای هزینه سفر خود تخفیف مالیاتی مسافت پیموده شده را مطالبه کند.

چه هزینه هایی روی P87 می رود؟

تعدادی هزینه وجود دارد که می توان در فرم P87 وارد کرد که عبارتند از:

    هزینه های نرخ ثابت

    مسافرت رفتن

    ابزار و جعبه ابزار

    هزینه های اتحادیه و حرفه ای

    محل اقامت

    هزینه های هتل و غذا

همچنین بخشی برای سایر هزینه ها وجود دارد که می تواند برای هر چیز دیگری که در یکی از دسته بندی های ارائه شده قرار نمی گیرد استفاده شود. یک مثال خوب ابزارهایی است که توسط یک مکانیک برای استفاده در کار خریداری شده است.

آیا باید از فرم P87 برای مطالبه هزینه های خود استفاده کنم؟

مالیات تراکنش های بانکی

خیر. اگر درخواست تخفیف مالیاتی به ارزش کمتر از 2500 پوند دارید، لازم نیست آن را در فرم P87 پس بگیرید.

اداره مالیات همچنین می تواند از طریق مکاتبه کتبی، با شواهدی مبنی بر هزینه هایی که شما مطالبه می کنید، ادعایی را بپذیرد.

درخواست از این طریق اغلب سریعتر است زیرا می توانید در وهله اول اطلاعات بیشتری ارائه دهید (در مقایسه با آنچه در P87 درخواست شده است)، که نیاز اداره مالیات به پرسیدن سوالات بیشتر را کاهش می دهد.

بسیاری از مالیات دهندگان بازپس گیری پول خود را به تعویق می اندازند زیرا به نظر می رسد دردسر زیاد است. به جای از دست دادن، بسیاری عاقلانه می دانند که در مورد اینکه چگونه می توانیم در خدمات خود به شما کمک کنیم، اطلاعات بیشتری کسب کنند.

آیا می توانم ادعای مالیاتی داشته باشم؟

متأسفانه، هیچ پاسخ بله/خیر مستقیمی وجود ندارد. هر ادعای معافیت مالیاتی به صورت جداگانه رسیدگی می شود. اما موقعیت‌های زیادی وجود دارد که می‌توانید در آن‌ها حق درخواست معافیت مالیاتی را داشته باشید و به عنوان یک کارمند، HMRC چهار سال مالیاتی گذشته را در نظر بگیرد. سریع‌ترین راه برای اینکه بفهمید ادعای قانونی دارید یا خیر، استفاده از ماشین حساب مالیات رایگان در پایین این صفحه است.

مالیات تراکنش های بانکی

معافیت مالیاتی نمی تواند به طور خودکار توسط HMRC بازپرداخت شود. شما باید یک درخواست رسمی تخفیف مالیاتی ارائه دهید.

آیا من واجد شرایط هستم؟

یافتن این موضوع مستلزم خواندن مقررات مربوطه است که در GOV.UK یافت می‌شود، و متوجه می‌شوید که کدام معافیت‌های مالیاتی را می‌توانید درخواست کنید. آنها به درجات مختلفی از شواهد نیاز دارند که شما باید برای حمایت از ادعای خود داشته باشید. سپس باید مدارک صحیح را در مهلت مقرر ارسال کنید و حتی برای اشتباهات واقعی جریمه وجود دارد.

معطل نکنید

یک محدودیت زمانی چهار ساله وجود دارد تا بازپرداخت مالیات شما برای همیشه از بین برود. جای تعجب نیست که بسیاری از مردم به دلیل کاغذبازی معطل می شوند و به خود زحمت نمی دهند که مالیات بیش از حد پرداخت شده خود را پس بگیرند. بسیاری از مالیات دهندگان عاقل با مشاوره گرفتن از یک کارشناس مالیاتی در زمان و دردسر خود صرفه جویی می کنند. ما می‌توانیم وضعیت شما را ارزیابی کنیم، تمام معافیت‌های مالیاتی که مستحق آن هستید را شناسایی کرده و از طرف شما ادعایی را ارائه کنیم.

نکته برتر: کد مالیاتی خود را بررسی کنید

افراد غیر مقیم فرانسه بر درآمد حاصل از منابع فرانسوی مشمول مالیات می شوند. بنابراین، حتی اگر به‌طور دائم در فرانسه زندگی نمی‌کنید، اما برای یک شرکت فرانسوی کار می‌کنید، بر این درآمد مشمول مالیات خواهید شد. گفتنی است، فرانسه معاهدات مالیاتی با تعدادی از کشورها دارد که ساکنان برخی کشورها را قادر می سازد از مالیات دوگانه اجتناب کنند.

مالیات تراکنش های بانکی

فرانسه با تبادل خودکار اطلاعات (AEOI) امضا کرده است، که به دنبال مبارزه با فرار مالیاتی از طریق الزام واسطه‌های مالی به شفافیت در مورد اقامت مالیاتی مشتریان خود در کشورهای امضاکننده است.

حداقل مالیات جایگزین

هیچ حداقل مالیات جایگزینی در بریتانیا وجود ندارد.

مالیات بر کودکان

کودکان زیر 18 سال به تنهایی مشمول مالیات هستند، مگر اینکه درآمد آنها از هدایای یکی از والدین حاصل شود، در صورتی که مبلغ بیش از 100 پوند باشد و بر والدین مالیات تعلق می گیرد.

اعتبار مالیاتی کودک (CTC) (اگر والدین واجد شرایط باشند) معمولاً به مراقب اصلی قابل پرداخت است و به تدریج بر اساس فرمولی مطابق با سطح درآمد گیرنده (و شریک زندگی آنها) برداشت می شود. CTCها غیر مشمول مالیات هستند و نه مربوط به بدهی مالیات بر درآمد مدعی هستند و نه از آنها کسر می شود. CTC ها به معنای متعارف «اعتبار مالیاتی» نیستند، بلکه مزایای تأمین اجتماعی هستند.

درآمد حاصل از طرح های بازنشستگی

مستمری ها، حقوق بازنشستگی و حق سنوات از صندوق های بازنشستگی سوئیس مشمول مالیات بر درآمد هستند. همین امر در مورد نفقه زوج و فرزند (با قابلیت کسر برای طرف پرداخت کننده) صادق است. پرداخت‌های سرمایه از صندوق‌های بازنشستگی نیز مشمول مالیات بر درآمد است اما معمولاً با نرخ پایین‌تری.

درآمد دیگر

مالیات تراکنش های بانکی

اصطلاح «سایر درآمدها» عمدتاً شامل کلیه درآمدهایی است که جایگزین درآمد شغلی می شود (مانند پرداخت های بیمه بیکاری و موارد مشابه)، انواع غرامت ها و غیره.

عواید حاصل از قرعه کشی، شرط بندی ورزشی، بازی های مهارتی و مانند آن نیز جزء سایر درآمدها محسوب و مشمول مالیات می باشد. با این حال، معافیت های مختلفی مانند برنده شدن از کازینوهای سوئیس وجود دارد که به طور کامل از مالیات معاف هستند، مگر اینکه یک بازی آنلاین باشد.

4. معافیت ها

یک فرد مقیم سوئیس اساساً بر درآمد جهانی مشمول مالیات است. با این حال، هیچ مالیاتی برای درآمد حاصل از مشاغل خارجی و موسسات دائمی خارجی و املاک خارجی پرداخت نمی شود. علیرغم معافیت، درآمد مربوطه برای تعیین نرخ های مالیاتی ( تصاعدی) در نظر گرفته می شود.

همانطور که در بالا ذکر شد، موارد خاصی وجود دارد که مشمول مالیات در سطح فدرال و کانتونی نیستند، مانند:

    وجوه مالی حاصل از ارث، هدایا و حقوق مالکیت زناشویی (اینها ممکن است مشمول مالیات بر هبه یا ارث باشند).

    جبران خسارت و پرداخت های رفاه اجتماعی خصوصی یا دولتی؛

    برنده لاتاری از کازینوهای سوئیس.

علاوه بر این، سود سرمایه خصوصی در دارایی‌های منقول (از جمله ارزهای دیجیتال) به طور کلی معاف از مالیات است، مشروط بر اینکه فعالیت فرد مربوطه به عنوان یک فعالیت تجاری واجد شرایط نباشد.

در مقابل، سود سرمایه از املاک و مستغلات مشمول مالیات بر عایدی سرمایه املاک و مستغلات کانتونی است (به زیر مراجعه کنید).

اگر شهروند ایالات متحده در خارج از کشور هستید و هرگز اظهارنامه مالیاتی ارائه نکرده اید، می توانید آرامش داشته باشید. IRS برای مهاجران صادقی که واقعاً نمی‌دانستند باید تشکیل پرونده بدهند، محافظی ساخته است. می‌توانید بدون جریمه با رویه‌های انطباق با پرونده‌سازی کارآمد گرفتار شوید. برای واجد شرایط بودن، باید:

    حداقل 330 روز در یکی از سه سال گذشته در یک کشور خارجی زندگی کرده باشند

    تأیید کنید که شما در ارائه اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده و FBAR خود اشتباه واقعی بوده اید

اگر در خارج از کشور کار کنم چقدر مالیات می پردازم؟

اکنون که می دانید شهروندان ایالات متحده باید بر درآمد خارجی مالیات بپردازند، احتمالاً سؤال بعدی شما این است که اگر در خارج از کشور کار می کنید چقدر مالیات می پردازید. ممکن است تعجب کنید که آیا پس از پرداخت بدهی مالیات بر درآمد ایالات متحده و کشور میزبان خود، پولی در بانک خواهید داشت یا خیر!

خوشبختانه، حتی اگر اکثر شهروندان ایالات متحده که در خارج از کشور کار می کنند باید مالیات بدهند، قوانین مالیاتی مهاجران تغییر کرده است، بنابراین اکثر مهاجران در پایان سال هیچ مبلغی بدهکار نیستند.

در حالی که هیچ معافیت کلی مالیاتی برای مهاجرت از ایالات متحده وجود ندارد، استثناها و اعتباراتی وجود دارد - مانند حذف درآمد حاصل از خارج و اعتبار مالیات خارجی - برای کمک به کاهش بار مالیاتی برای شهروندان آمریکایی که در خارج از کشور زندگی می کنند. استثناها و اعتبارات مالیاتی تنها دو نمونه از بسیاری از قوانین مالیاتی منحصر به فرد هستند که برای مهاجران ایالات متحده که در خارج از کشور کار می کنند قابل اعمال است، بنابراین همکاری با یک مشاور مالیاتی واجد شرایط و معتبر برای کمک به مدیریت بار مالیاتی خود در سراسر جهان می تواند مفید باشد.

اگر شهروند ایالات متحده در خارج از کشور هستید و هرگز اظهارنامه مالیاتی ارائه نکرده اید، می توانید آرامش داشته باشید. IRS برای مهاجران صادقی که واقعاً نمی‌دانستند باید تشکیل پرونده بدهند، محافظی ساخته است. می‌توانید بدون جریمه با رویه‌های انطباق با پرونده‌سازی کارآمد گرفتار شوید. برای واجد شرایط بودن، باید:

    حداقل 330 روز در یکی از سه سال گذشته در یک کشور خارجی زندگی کرده باشند

    تأیید کنید که شما در ارائه اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده و FBAR خود اشتباه واقعی بوده اید

اگر در خارج از کشور کار کنم چقدر مالیات می پردازم؟

اکنون که می دانید شهروندان ایالات متحده باید بر درآمد خارجی مالیات بپردازند، احتمالاً سؤال بعدی شما این است که اگر در خارج از کشور کار می کنید چقدر مالیات می پردازید. ممکن است تعجب کنید که آیا پس از پرداخت بدهی مالیات بر درآمد ایالات متحده و کشور میزبان خود، پولی در بانک خواهید داشت یا خیر!

خوشبختانه، حتی اگر اکثر شهروندان ایالات متحده که در خارج از کشور کار می کنند باید مالیات بدهند، قوانین مالیاتی مهاجران تغییر کرده است، بنابراین اکثر مهاجران در پایان سال هیچ مبلغی بدهکار نیستند.

در حالی که هیچ معافیت کلی مالیاتی برای مهاجرت از ایالات متحده وجود ندارد، استثناها و اعتباراتی وجود دارد - مانند حذف درآمد حاصل از خارج و اعتبار مالیات خارجی - برای کمک به کاهش بار مالیاتی برای شهروندان آمریکایی که در خارج از کشور زندگی می کنند. استثناها و اعتبارات مالیاتی تنها دو نمونه از بسیاری از قوانین مالیاتی منحصر به فرد هستند که برای مهاجران ایالات متحده که در خارج از کشور کار می کنند قابل اعمال است، بنابراین همکاری با یک مشاور مالیاتی واجد شرایط و معتبر برای کمک به مدیریت بار مالیاتی خود در سراسر جهان می تواند مفید باشد.

مثال: شما در هر سه سال متوالی 122 روز در ایالات متحده حضور فیزیکی داشتید. برای تعیین اینکه آیا آزمون حضور قابل توجهی را برای سال اخیر انجام داده اید یا خیر، 122 روز حضور کامل در آن سال، 41 روز برای سال قبل از آن (1/3 از 122) و سپس 20 روز برای سال قبل از آن را بشمارید. که (1/6 از 122). مجموع برای دوره 3 ساله 183 روز است، بنابراین شما در آزمون حضور قابل توجه در آخرین سال به عنوان ساکن در نظر گرفته می شوید.

روزهای حضور در آمریکا

مالیات تراکنش های بانکی

در هر روزی که از نظر فیزیکی در کشور حضور داشته باشید، در هر زمانی در طول روز با شما به عنوان حاضر در ایالات متحده رفتار می شود. با این حال، حساب نکنید:

    روزهایی که به طور منظم از اقامتگاهی در کانادا یا مکزیک برای کار در ایالات متحده رفت و آمد می کنید

    روزهایی که در طول سفر کمتر از 24 ساعت در ایالات متحده هستید

    روزهایی که نمی توانید ایالات متحده را ترک کنید به دلیل یک بیماری پزشکی که در زمانی که در ایالات متحده هستید ایجاد می شود، یا

    روزهایی که شما یک فرد معاف هستید - برای مثال، شما یک دانشجو هستید: (1) به طور موقت در ایالات متحده تحت ویزای "F،" "J،" "M،" یا "Q" حضور دارید. (2) معلم یا کارآموزی که به طور موقت تحت ویزای "J" یا "Q" حضور دارد. یا (3) دیپلمات، کارمند دولت خارجی، یا در غیر این صورت با یک کارمند دولت خارجی مرتبط است.

اگر روزهای حضور در ایالات متحده را به دلیل اینکه در یک دسته بندی خاص قرار می گیرید حذف می کنید، باید فرم 8843 کاملاً تکمیل شده، بیانیه افراد معاف و افراد با شرایط پزشکی را ارسال کنید.

با توجه به اینکه چگونه یک چارچوب شفاف برای توسعه فعالیت های تجاری می تواند به کاهش اجتناب مالیاتی و فرار مالیاتی در بازار داخلی کمک کند، از کمیسیون خواسته شده است تا ابتکاراتی را در زمینه افشای اجباری اطلاعات در مورد ترتیبات برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی بالقوه در راستای خطوط آغاز کند. از اقدام 12 پروژه OECD فرسایش پایه و تغییر سود (BEPS). در این زمینه، پارلمان اروپا خواستار اقدامات شدیدتر علیه واسطه‌هایی شده است که به ترتیباتی که ممکن است منجر به اجتناب از مالیات و فرار از مالیات شود، کمک می‌کنند. همچنین ذکر این نکته مهم است که در بیانیه G7 Bari در 13 مه 2017 در مورد مبارزه با جرایم مالیاتی و سایر جریانات مالی غیرقانونی، از OECD خواسته شد تا درباره راه‌های ممکن برای رسیدگی به ترتیباتی که برای دور زدن گزارش‌دهی تحت CRS یا با هدف ارائه سودمند طراحی شده‌اند، بحث کند. مالکانی که در پناه سازه‌های غیر شفاف هستند، همچنین قوانین افشای اجباری را با الهام از رویکرد اتخاذ شده برای ترتیبات اجتنابی که در گزارش اقدام 12 BEPS ارائه شده است، در نظر می‌گیرند.

لازم به یادآوری است که چگونه به نظر می رسد برخی واسطه های مالی و سایر ارائه دهندگان مشاوره مالیاتی به طور فعال به مشتریان خود در پنهان کردن پول در خارج از کشور کمک کرده اند. علاوه بر این، اگرچه CRS معرفی شده توسط دستورالعمل 2014/107/EU گامی رو به جلو در ایجاد چارچوب شفافیت مالیاتی در اتحادیه است، حداقل از نظر اطلاعات حساب های مالی، هنوز هم می توان آن را بهبود بخشید.

چرا سیستم های بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده اهمیت دارد؟

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده جزء جدایی ناپذیر هر سیستم مالیات بر ارزش افزوده مدرن است. در اصل، نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر مصرف کننده نهایی است، نه برای مشاغل. بر اساس دستورالعمل های سیاست مالیاتی تعیین شده توسط سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD)، سیستم مالیات بر ارزش افزوده باید بی طرف و کارآمد باشد. فقدان یک سیستم بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده کارآمد برای مشاغل با مالیات بر ارزش افزوده ورودی اضافی در یک دوره مالیاتی معین، این هدف را تضعیف خواهد کرد. مالیات بر ارزش افزوده می تواند تأثیر مخربی بر قیمت های بازار و رقابت داشته باشد و در نتیجه رشد اقتصادی را محدود کند.

فرآیندهای بازپرداخت می تواند ضعف عمده سیستم های مالیات بر ارزش افزوده باشد. این دیدگاه توسط مطالعه‌ای که مکانیسم‌های بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را در 36 اقتصاد در سراسر جهان بررسی می‌کند، پشتیبانی می‌شود. حتی در اقتصادهایی که رویه‌های بازپرداخت وجود دارد، کسب‌وکارها اغلب فرآیند را پیچیده می‌دانند. این مطالعه رفتار مقامات مالیاتی در مورد اعتبارات مالیات بر ارزش افزوده اضافی، حجم مطالبات بازپرداخت، رویه‌هایی که مدعیان بازپرداخت دنبال می‌کنند و زمان مورد نیاز مقامات مالیاتی برای رسیدگی به بازپرداخت‌ها را بررسی کرد. این مطالعه نشان داد که محدودیت های زمانی قانونی برای بازپرداخت بسیار مهم است اما اغلب در عمل اعمال نمی شود.

حقوق و دستمزد: اگر یک کسب و کار کوچک دارید و کارمند دارید، پس حقوق و دستمزد راهی است که به کارمندان خود پرداخت می کنید. این بخش بزرگی از حسابداری است و شامل گزارش بسیاری از جنبه های حقوق و دستمزد به دولت است.

این شامل مالیات هایی است که باید از طرف کارمندان پرداخت شود، غرامت و غیره. درآمد: درآمد تمام پولی است که در فرآیند فروش خدمات و کالاهای خود جمع آوری می کنید. حتی برخی از شرکت‌ها هستند که از راه‌های دیگری درآمد جمع‌آوری می‌کنند، مانند فروش دارایی‌هایی که کسب‌وکارشان به آن نیاز ندارد. تراز آزمایشی: تراز آزمایشی روشی است که می‌توانید قبل از جمع‌آوری تمام اطلاعات کلیدی گزارش‌های مالی و بستن دفاتر دوره حسابداری، آزمایش کنید تا مطمئن شوید که دفاترتان در تعادل هستند. شرایط بالا واقعاً ابتدایی ترین اصطلاحات حسابداری هستند که باید از آنها آگاه باشید - برای شروع. برای ادامه یادگیری عبارات حسابداری بیشتر همراه با تعاریف آسان، حتماً وبلاگ واژه نامه ما را که ما مرتباً آن را به روز می کنیم بررسی و نشانه گذاری کنید تا هرگز سردرگم نشوید.

انجام حسابداری شخصی در دراز مدت عملی نیست. حسابداری صحیح مستلزم صرف زمان و تعهد زیادی است و اگر به درستی انجام نشود ممکن است موانعی برای تجارت شما ایجاد کند.

مالیات تراکنش های بانکی

استخدام یک حسابدار به شما این امکان را می دهد که روی سایر جنبه های مهم کسب و کار خود تمرکز کنید و با دانستن اینکه کار به درستی انجام می شود، آرامش خاطر را به شما می دهد. درک اینکه زمان استخدام یک حسابدار فرا رسیده است برای موفقیت کلی کسب و کار شما مهم است. زمانی که زمان استخدام یک حسابدار فرا می رسد، باید در نظر بگیرید که از آن رابطه چه می خواهید. خدمات حسابداری مدیریت شده KPMG Spark نیازهای حسابداری کسب و کار رو به رشد شما را از طریق ترکیبی از رابط نرم افزاری تخصصی، فناوری اتوماسیون و کمک های انسانی برآورده می کند. این ترکیب خدمات چیزی است که KPMG Spark را از بقیه متمایز می کند. برای اطلاعات بیشتر در مورد خدمات حسابداری KPMG Spark تماس بگیرید. دیدگاه ها و نظرات بیان شده در اینجا متعلق به نویسنده است و لزوماً بیانگر دیدگاه ها و نظرات KPMG LLP نیست. هدف این مقاله وبلاگ پرداختن یا ارائه مشاوره در مورد شرایط خاص یک فرد یا نهاد خاص نیست و به منزله تأیید هیچ نهاد یا محصولات یا خدمات آن نیست. برخی یا همه خدماتی که در اینجا توضیح داده شده است ممکن است برای مشتریان حسابرسی KPMG و شرکت های وابسته یا نهادهای مرتبط مجاز نباشد.